FATCA

ИСПОЛНЕНИЕ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНА FATCA:

Настоящим Акционерное общество «Солид Банк» (далее — Банк) доводит до сведения юридических лиц (в т.ч. финансовых институтов для целей закона FATCA (Foreign Financial Institution, FFI) далее — финансовый институт), планирующих установить деловые взаимоотношения с Банком[1], что 30.06.2014 вступил в силу Федеральный закон от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон 173-ФЗ).

В соответствии с требованиями Федерального закона 173-ФЗ Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

В соответствии с требованиями Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act) (далее — Закон FATCA) Банк заключил соглашение с Налоговой службой США (Internal Revenue Service (IRS)) и зарегистрировался на сайте Налоговой службы США в FATCA-статусе «Участвующий иностранный финансовый институт (Participating FFI)» и получил идентификационный номер Global Intermediary Identification Number (GIIN) XXJ0JK.99999.SL.643, тем самым подтвердив свое согласие на сбор и представление Налоговой службе США информации о Налогоплательщиках США[2].

Наименование АО «Солид Банк» на английском языке, указанное в регистрационной форме FATCA, - Joint Stock Company Solid Bank.

Основной целью Закона FATCA является противодействие уклонению от налогообложения в США доходов Налогоплательщиков США, полученных через финансовые институты за пределами США.

Банк с 30.04.2014 осуществляет сбор сведений, позволяющих определить принадлежность вновь обратившегося юридического лица (впервые обратившегося с 30.04.2014 в Банк для установления деловых взаимоотношений) к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

Сведения о Налогоплательщиках² США, включая данные о номерах счетов Клиента в Банке, остатках на счетах, об операциях по счетам, могут быть переданы Банком в Налоговое управление США (IRS) и/или лицу, исполняющему обязанности такого органа, а также уполномоченным органам в объеме и порядке, установленном законодательством РФ.

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАТУСА КЛИЕНТОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ CRS

CRS (Common Reporting Standard, далее CRS) — Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития). 12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года.

CRS направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.

CRS в России реализован посредством принятия Федерального закона 340-ФЗ от 27.11.2017г., дополнившего Главой 20.1 Налоговый кодекс РФ, и утверждения Постановления Правительства от 16.06.2018г. № 693 «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)».

В целях международного обмена информацией с иностранными налоговыми органами указанные документы обязывают Банк устанавливать налоговое резидентство клиентов, выгодоприобретателей и лиц, прямо или косвенно их контролирующих, и направлять сведения об иностранных налогоплательщиках в ФНС РФ.

Клиенты, в свою очередь, обязаны в соответствии с Налоговым кодексом РФ предоставлять запрашиваемую Банком информацию о налоговом резидентстве указанных лиц.

В случае непредставления лицом, заключающим с Банком договор¹, предусматривающий оказание финансовых услуг, информации, запрашиваемой в соответствии с настоящей главой, организация финансового рынка вправе отказать в заключении такого договора с этим лицом.

Банк вправе в случае непредставления клиентом запрашиваемой в соответствии с Главой 20.1 Налогового кодекса РФ информации отказать в совершении операций, осуществляемых в пользу или по поручению клиента по договору¹, предусматривающему оказание финансовых услуг, и (или) в случаях, предусмотренных указанной главой, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив об этом клиента не позднее одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения.

Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть заключенный с клиентом договор¹, предусматривающий оказание финансовых услуг, если в результате проведения мер, предусмотренных пунктом 1 статьи 142.4 Главы 20.1 НК РФ, Банк выявит недостоверность или неполноту представленной клиентом информации либо придет к выводу о противоречии представленной клиентом информации сведениям, имеющимся в распоряжении Банка, в том числе полученным из иных общедоступных источников информации.

Банк в целях выполнения вышеуказанных требований по FATCA/CRS при установлении деловых отношений с клиентом и заключении договоров¹ об оказании финансовых услуг, а также при наличии оснований полагать, что предоставленная клиентом по запросу Банка информация/документы для целей FATCA/CRS перестали соответствовать действительности, запрашивает[3] у клиентов информацию и документы, в том числе:

Подтверждение налогового резидентства в РФ для юридического лица https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/international_transactions/status_tax_resident/ (это подтверждение может быть запрошено при опровержении клиентом наличия у него статуса иностранного налогоплательщика)
Форму W-9 [4] (размещена на сайте Налогового управления США), должна быть предоставлена в Банк, если организация является Налогоплательщиком² США.
Форму W-8 [5] (размещена на сайте Налоговой службы США), должна быть предоставлена в Банк, если юридическое лицо учреждено в соответствии с законодательством страны отличной от США при необходимости
документы, указанные в форме W-8, для конкретного статуса, подтверждающие заявленный статус.

Проверку структуры иностранного идентификационного номера налогоплательщика можно осуществить по ссылке.

Информация по CRS для клиентов, размещенная на сайте ФНС:

Автоматический обмен финансовой информацией по стандарту ОЭСР

Перевод информации CRS для клиентов, размещенной на сайте ФНС

Обращаем Ваше внимание, что Банк не консультирует клиентов по вопросам применения Закона FATCA. В случае возникновения вопросов рекомендуем Вам проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества и развития по адресу http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760.

[1] Открытие банковского счета/ вклада, заключение договора на брокерское обслуживание, депозитарные услуги и другие финансовые услуги.

[2] Признаками Налогоплательщика США для юридического лица являются:

—Место учреждения/регистрации США

—США как страна налогового резиденства

—Наличие адреса в США

—Филиал иностранного юридического лица США

—Американское товарищество/корпорация/траст

—Государственные органы США (включая их агентства и ведомства)

—Штаты и округи США (включая их агентства и ведомства)

—Наличие у организации с юрисдикцией не в США Существенного собственника, как ЮЛ, так и ФЛ с признаками Налогоплательщика США

[3] При получении от Банка запроса о предоставлении информации и документов для целей FATCA/CRS, просим вас обязательно предоставить их в обслуживающий вас офис или направить документы по почте, или по защищенному каналу связи с Банком при наличии технической возможности

[4] Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса Налогоплательщика США

[5] Форма Налоговой службы США, которая используется для определения статуса налогоплательщика страны отличной от США

В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник АО «Солид Банк» может задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить форму самосертификации:

ФОРМА самосертификации физического лица в целях автоматического обмена финансовой информацией/CRS (Individual tax residency self-certification FORM)

ФОРМА самосертификации юридического лица в целях автоматического обмена финансовой информацией/CRS (Entity tax residency self-certification FORM)

ФОРМА самосертификации контролирующего лица в целях автоматического обмена финансовой информацией/CRS (Controlling Person tax residency self-certification FORM)

Контактное лицо по FATCA:

Шинкаренко Татьяна Владимировна,

T.SHinkarenko@solidbank.ru, тел. +7 (423) 279-56-99, внутр.121135

Анкета для идентификации физического лица и ИП

Анкета для идентификации юридического лица

Анкета для идентификации юридического лица, являющегося финансовым институтом

Критерии отнесения клиентов к категории налогоплательщиков США